Доходы в виде дивидендов освобождаются от налогообложения вне зависимости от источника, за исключением следующих случаев:

• более 50% деятельности компании-плательщика дивидендов составляет инвестиционная деятельность; и
• налоговая нагрузка на компанию-плательщика дивидендов за рубежом существенно ниже, чем аналогичная нагрузка на Кипре («Существенно ниже» означает менее 50% от ставки налога на прибыль, действующей на Кипре).

Дивиденды, выплачиваемые акционерам-нерезидентам Кипра, и также налоговым резидентам в статусе «Non-domicile», освобождаются от налога у источника. Также от налога у источника освобождены роялти, выплачиваемые за право использования интеллектуальной собственности за пределами Кипра.

Доходы от отчуждения права собственности не облагаются ни налогом на прибыль, ни налогом на прирост капитала.
Согласно статье 8 (22) Закона «О налоге на прибыль организаций» № 118(i)/2002, обложению налогом на прибыль не подлежит доход, полученный от отчуждения права собственности на следующие объекты:

– Обыкновенные акции
– Привилегированные акции
– Учредительские акции
– Опционы на правовой титул
– Облигации и иные долговые обязательства
– Короткие позиции на правовые титулы
-Фьючерсы и форварды на правовые титулы
– Свопы на правовые титулы
– Депозитарные расписки, в том числе американские депозитарные расписки и глобальные депозитарные расписки
– Права требования по облигациям и иным долговым обязательствам
– Индексные варранты
– Договоры РЕПО на правовые титулы
– Участие в корпоративных образованиях, таких как российские общества с ограниченной ответственностью (ООО) и непубличные акционерные общества (НАО), американские частные компании с ограниченной ответственностью (LLC), при условии того, что доход от такого участия облагается налогом хотя бы в одном государстве.

Кипром заключено более 50 соглашений об избежании двойного налогообложения с государствами всего мира.

Кипрская компания может владеть недвижимостью и иными активами, которые освобождаются от налога на прирост капитала при условии, что эти активы находятся за пределами Кипра.

Если доход, полученный от источника в иностранном государстве, подлежит налогообложению на Кипре, предоставляется вычет, равный сумме налога, уплаченного у источника. Вычет предоставляется в одностороннем порядке, вне зависимости от наличия соглашения об избежании двойного налогообложения. При наличии такого соглашения его положения применяются, если предоставляют более льготный режим.

НДС взимается по ставке 19%, одной из самых низких в Евросоюзе. Большинство международных операций освобождается от НДС.

• От налогообложения освобождаются:
  – Меньшая из сумм — 20% или €8550 годового вознаграждения, получаемого от любой трудовой деятельности, выполняемой на Кипре лицом, не являвшимся резидентом Кипра до её начала; льгота предоставляется в течение 5 лет, считая с 1 января года, следующего за началом трудовой деятельности. Данная льгота распространяется на тех, кто начал работать во время или после 2012 года и будет доступна до 2020 года;
• 50% годового вознаграждения, получаемого от любой трудовой деятельности, выполняемой на Кипре лицом, не являвшимся резидентом Кипра до её начала, в течение первых 10 лет занятости начиная с 1 января 2012 года, при условии, что годовое вознаграждение превышает € 100 000.

Кипр имплементировал Директиву Евросоюза о слияниях, поэтому налог на прибыль, прирост капитала, гербовый сбор и сбор за передачу права собственности на имущество не взимается при таких видах реорганизации, как слияние, выделение, разделение, передача активов или обмен акциями.

При ликвидации кипрской компании, акционеры которой являются нерезидентами или резидентами в статусе «Non-Domicile», налоги не взимаются.

Кипр полностью вводит в действие на своей территории те Директивы Евросоюза, положения которых благоприятствуют деятельности кипрских холдинговых компаний.

M. Target Group оказывает услуги как юридическим, так и физическим лицам по всем аспектам прямого и косвенного налогообложения.
В сферу нашей деятельности входит получение предварительных налоговых заключений от Налогового департамента Кипра. Мы анализируем Директивы ЕС об НДС и осуществляем подготовку правовых позиций по вопросам применения соглашений об избежании двойного налогообложения и вопросам косвенного налогообложения, включая НДС в Евросоюзе.