НАЛОГОВОЕ КОНСУЛЬТИРОВАНИЕ

Международное налоговое планирование

Налоговое планирование на Кипре

Налоговое резидентство для физлиц

Безналоговый
статус
Non-Domicile

МЕЖДУНАРОДНОЕ НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ

  • Консультационные услуги в сфере международного налогообложения направлены на минимизацию налоговых обязательств в соответствии с применимыми правовыми нормами.

  • Мы анализируем и структурируем ваши трансграничные сделки и иностранные инвестиции с тем, чтобы воспользоваться преимуществами льготных налоговых режимов и применимых соглашений об избежании двойного налогообложения.

  • Мы оказываем помощь в урегулировании формально-юридических аспектов налогообложения, анализируем и интерпретируем положения соглашений об избежании двойного налогообложения, выявляя потенциальные налоговые риски.

Кипр, будучи юрисдикцией с низкими налогами, является одним из самых популярных направлений международного налогового планирования.

Льготный режим налогообложения, наряду с обширным пакетом двусторонних соглашений об избежании двойного налогообложения и великолепной инфраструктурой, предоставляет неоценимые инструменты эффективного налогового планирования и надежную основу для вашего международного бизнеса.

НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ НА КИПРЕ

Налоговые льготы
на Кипре

Кипр является оптимальной в налоговом отношении юрисдикцией для организаций коммерческого и финансового секторов. Его конкурентные преимущества наглядно демонстрируются следующими показателями:

Ставка налога на прибыль для юридических лиц составляет 12,5% и является одной из самых низких в Европейском Союзе.

Доходы в виде дивидендов освобождаются от налогообложения вне зависимости от источника, за исключением следующих случаев:

  • более 50% деятельности компании-плательщика дивидендов составляет инвестиционная деятельность; и
  • налоговая нагрузка на компанию-плательщика дивидендов за рубежом существенно ниже, чем аналогичная нагрузка на Кипре («Существенно ниже» означает менее 50% от ставки налога на прибыль, действующей на Кипре).

Дивиденды, выплачиваемые акционерам-нерезидентам Кипра, и также налоговым резидентам в статусе «Non-domicile», освобождаются от налога у источника. Также от налога у источника освобождены роялти, выплачиваемые за право использования интеллектуальной собственности за пределами Кипра.

Доходы от отчуждения права собственности не облагаются ни налогом на прибыль, ни налогом на прирост капитала.
Согласно статье 8 (22) Закона «О налоге на прибыль организаций» № 118(i)/2002, обложению налогом на прибыль не подлежит доход, полученный от отчуждения права собственности на следующие объекты:

– Обыкновенные акции
– Привилегированные акции
– Учредительские акции
– Опционы на правовой титул
– Облигации и иные долговые обязательства
– Короткие позиции на правовые титулы
-Фьючерсы и форварды на правовые титулы
– Свопы на правовые титулы
– Депозитарные расписки, в том числе американские депозитарные расписки и глобальные депозитарные расписки
– Права требования по облигациям и иным долговым обязательствам
– Индексные варранты
– Договоры РЕПО на правовые титулы
– Участие в корпоративных образованиях, таких как российские общества с ограниченной ответственностью (ООО) и непубличные акционерные общества (НАО), американские частные компании с ограниченной ответственностью (LLC), при условии того, что доход от такого участия облагается налогом хотя бы в одном государстве.

Кипром заключено более 50 соглашений об избежании двойного налогообложения с государствами всего мира.

Кипрская компания может владеть недвижимостью и иными активами, которые освобождаются от налога на прирост капитала при условии, что эти активы находятся за пределами Кипра.

Если доход, полученный от источника в иностранном государстве, подлежит налогообложению на Кипре, предоставляется вычет, равный сумме налога, уплаченного у источника. Вычет предоставляется в одностороннем порядке, вне зависимости от наличия соглашения об избежании двойного налогообложения. При наличии такого соглашения его положения применяются, если предоставляют более льготный режим.

НДС взимается по ставке 19%, одной из самых низких в Евросоюзе. Большинство международных операций освобождается от НДС.

  • От налогообложения освобождаются:
    – Меньшая из сумм — 20% или €8550 годового вознаграждения, получаемого от любой трудовой деятельности, выполняемой на Кипре лицом, не являвшимся резидентом Кипра до её начала; льгота предоставляется в течение 5 лет, считая с 1 января года, следующего за началом трудовой деятельности. Данная льгота распространяется на тех, кто начал работать во время или после 2012 года и будет доступна до 2020 года;
  • 50% годового вознаграждения, получаемого от любой трудовой деятельности, выполняемой на Кипре лицом, не являвшимся резидентом Кипра до её начала, в течение первых 10 лет занятости начиная с 1 января 2012 года, при условии, что годовое вознаграждение превышает € 100 000.

Кипр имплементировал Директиву Евросоюза о слияниях, поэтому налог на прибыль, прирост капитала, гербовый сбор и сбор за передачу права собственности на имущество не взимается при таких видах реорганизации, как слияние, выделение, разделение, передача активов или обмен акциями.

При ликвидации кипрской компании, акционеры которой являются нерезидентами или резидентами в статусе «Non-Domicile», налоги не взимаются.

Кипр полностью вводит в действие на своей территории те Директивы Евросоюза, положения которых благоприятствуют деятельности кипрских холдинговых компаний.

M. Target Group оказывает услуги как юридическим, так и физическим лицам по всем аспектам прямого и косвенного налогообложения.
В сферу нашей деятельности входит получение предварительных налоговых заключений от Налогового департамента Кипра. Мы анализируем Директивы ЕС об НДС и осуществляем подготовку правовых позиций по вопросам применения соглашений об избежании двойного налогообложения и вопросам косвенного налогообложения, включая НДС в Евросоюзе.

Услуги налогового планирования на Кипре включают следующее:

  • Регистрация налогоплательщиков в Налоговом Департаменте

  • Подготовка и подача налоговых деклараций юридических и физических лиц

  • Устные и письменные консультации по вопросам кипрского налогового законодательства

  • Эффективное планирование налоговых отчислений

  • Консультации по вопросам применения международных налоговых соглашений и Директив Евросоюза в целях избежания двойной налоговой нагрузки

  • Проверка достоверности налогового учета на предприятии

  • Получение справок об отсутствии задолженности по налоговым обязательствам (Tax Clearance Certificates)

  • Получение справок о подтверждении статуса налогового резидента (Tax Residency Certificates)

  • Получение предварительных налоговых заключений от Налогового департамента и Департамента НДС Кипра

ПРАВИЛО 183 ДНЕЙ

На Кипре действует основанная на резидентстве система налогообложения, согласно которой фактическое присутствие физического лица на Кипре свыше 183 дней в течение налогового года (с 1 января по 31 декабря) квалифицируется как налоговое резидентство.

Иными словами, если человек физически находится на территории Кипра более 183 дней в году, он/она будет считаться налоговым резидентом Кипра за соответствующий налоговый год.

НАЛОГОВОЕ РЕЗИДЕНТСТВО ДЛЯ ФИЗЛИЦ

ПРАВИЛО 60 ДНЕЙ

С 1 января 2017 г. в вышеупомянутые правила налогового резидентства были внесены поправки, согласно которым физические лица, не проживающие в какой-либо иной стране в течение одного или более периодов, превышающих в общей сумме 183 дня за один налоговый год и не являющиеся налоговыми резидентами какой-либо иной страны в этом же налоговом году, могут считаться для целей данного налогового года резидентами Кипра, при соблюдении всех нижеследующих условий:

  • они находились на территории Кипра не менее 60 дней в течение налогового года,

  • они ведут бизнес-деятельность и/или трудоустроены на Кипре и/или занимают официальную должность в компании, являющейся налоговым резидентом Кипра, в течение налогового года,

  • имеют постоянное место жительства на Кипре, являясь владельцем или арендатором соответствующей недвижимости.

Безналоговый статус
Non-Domicile

C 16 июля 2015 г. на Кипре действует специальный налоговый режим для новых налоговых резидентов острова.

Суммируя вкратце, если:

  • у вас нет кипрских корней, и

  • вы не проживали на Кипре 17 из последних 20 лет,

то, становясь налоговым резидентом Кипра, вы освобождаетесь от налога на полученные на Кипре или за границей доходы от процентов и дивидендов на ближайшие 17 лет.

Каких налогов нет на Кипре?

Стать налоговым резидентом Кипра выгодно еще и потому, что здесь отсутствуют несколько важных налогов:

  • На недвижимость

  • От продажи ценных бумаг

  • На дарение

  • На наследство

Нужно больше информации?

Специалисты M. Target Group будут рады предоставить вам более подробную информацию или предложить индивидуальную консультацию

Спасибо за ваше сообщение. Он был отправлен.
При отправке вашего сообщения произошла ошибка. Пожалуйста, попробуйте еще раз.