3016 Limassol, Cyprus
41, Misiaouli & Kavazoglou Street, 2nd Floor, Office 201
+357 25 87 14 14
41, Misiaouli & Kavazoglou Street, 2nd Floor, Office 201
+357 96 63 66 26
WhatsApp, Viber
За последние годы Кипр приобрел репутацию одной из наиболее благоприятных для ведения международного бизнеса юрисдикций.
Кипр является страной-членом ЕС с 2004 года, входит в еврозону с 2008 года
Вступление Кипра в Европейский Союз послужило катализатором серьезных налоговых реформ, призванных привести существующее законодательство в соответствие с требованиями правовой системы ЕС («EU Acquis Communautaire»), европейского Кодекса налогообложения предпринимательской деятельности и стандартами Организации экономического сотрудничества и развития (OECD).
Результатом комплексных реформ стало создание низконалоговой юрисдикции, быстро завоевавшей популярность среди международных инвесторов, а также становление Кипра как полномасштабного финансового центра для учреждения и ведения деятельности кипрских компаний.
Основные налоговые преимущества
ДЛЯ КОМПАНИЙ:
1
Освобождение от налога на
дивидендный доход
Прибыль в виде дивидендов освобождается от налогообложения вне зависимости от источника. Исключения из общего правила применимы, когда:
более 50% экономической деятельности компании, выплачивающей дивиденды, приходится на генерирование инвестиционного дохода, и
иностранная налоговая нагрузка на компанию, выплачивающую дивиденды, существенно ниже, чем на Кипре («существенно ниже» означает менее 50% от текущей ставки корпоративного налога на Кипре).
Кипрские компании полностью освобождаются от налога на прибыль, полученную в результате отчуждения ценных бумаг (акций, облигаций, учредительских акций, паев в Кипрских фондах, включая коллективные инвестиционные схемы открытого и закрытого типа, и т.д.).
Освобождение от налога на прирост капитала и налога на доход от продажи ценных бумаг
2
3
Отсутствие налога на прирост капитала или налога на доход от отчуждения акций кипрских компаний
Отчуждение акций кипрской компании не повлечет за собой каких-либо налоговых обязательств на Кипре вне зависимости от положений существующих соглашений об избежании двойного налогообложения.
Дивиденды акционеров, являющихся нерезидентами или имеющих статус «non-domicile», освобождаются от оплаты налога у источника.
Роялти в отношении прав интеллектуальной собственности за пределами Кипра также освобождаются от налога у источника.
Отсутствие налога у источника на выплату дивидендов и процентов
4
5
Полная имплементация Директив ЕС, благоприятных для деятельности кипрских компаний
В качестве примера можно взять Директиву ЕС о материнских и дочерних компаниях. Согласно положениям Директивы, любая выплата дивидендов из одного государства-члена Евросоюза в другое освобождается от налогообложения у источника.
Кипрским компаниям предоставляется 80% налоговый вычет на прибыль от использования интеллектуальной собственности, если права на объект интеллектуальной собственности принадлежат компании, являющейся налоговым резидентом Кипра (за вычетом любых прямых затрат).
Кипрский режим налогообложения объектов интеллектуальной собственности
6
7
Сниженная ставка налога у источника на дивиденды из тех стран, у которых с Кипром заключены соглашения об избежании двойного налогообложения
Система межгосударственных налоговых договоров Кипра весьма обширна и насчитывает более 50 стран. Наличие соглашений об избежании двойного налогообложения может помочь инвесторам в оптимизации соответствующей налоговой нагрузки.
Недвижимое имущество или иные активы, принадлежащие кипрской компании, освобождаются от налога на прирост капитала при условии, что такая недвижимость или активы находятся за пределами Республики Кипр.
Освобождение от налога на прирост капитала и налога на прибыль для сектора недвижимости
8
9
Постоянное представительство за рубежом
Прибыль, получаемая на Кипре от постоянного представительства компании за рубежом, освобождается от налогов.
Если соответствующий доход подлежит налогообложению на Кипре, скидка по налогам, уплаченным за рубежом, предлагается в форме налогового зачета. Данная льгота предоставляется вне зависимости от наличия межгосударственных соглашений об избежании двойного налогообложения. Если такое соглашение существует, оно применяется в случаях, когда его положения предусматривают более выгодные условия.
Односторонняя скидка по иностранному налогу
10
Основные налоговые преимущества
ДЛЯ ФИЗЛИЦ
Кипрское законодательство предусматривает существенные льготы для физлиц, являющихся налоговыми резидентами Республики. Среди других благоприятных факторов, определяющих выбор острова в качестве места жительства, следует назвать идеальное географическое положение, членство в ЕС, наличие развитой правовой системы и стабильного политического климата.
В том, что касается персонального налогообложения, на Кипре законодательно закреплена одна из самых низких ставок подоходного налога с физических лиц, составляющая 35% от чистой прибыли, превышающей €60 000 в год, и 0% в случае чистой прибыли, не превышающей €19 500. В то же время, кипрское законодательство предусматривает ряд существенных налоговых льгот, скидок и исключений в целях привлечения частных лиц всех возрастов с высоким уровнем личного дохода.
Ниже приведен краткий обзор основных положений кипрского режима персонального подоходного налогообложения с указанием ключевых преимуществ, предусмотренных для частных лиц, которые переезжают жить на Кипр.
1
Статус
«Non-Domicile»
«Non-Domicile»
С 16 июля 2015 г. на Кипре действует специальный налоговый режим для новых налоговых резидентов Республики. Суммируя вкратце, если:
у вас нет кипрских корней,
и вы не проживали на Кипре 17 из последних 20 лет, то, становясь налоговым резидентом Кипра, вы
освобождаетесь от уплаты налога на процентный и дивидендный доход, получаемый как на Кипре, так и за рубежом, на ближайшие 17 лет.
Любая прибыль, полученная в результате отчуждения акций, облигаций или иных долевых финансовых инструментов, освобождается от уплаты подоходного налога.
Налоговые льготы в отношении прибыли от продажи ценных бумаг
2
3
Отсутствие налогов на активы, дарение, наследуемое имущество и пожертвования
Налог на активы
На Кипре отсутствует налог на чистые активы.
Налог на дарение
На Кипре нет налога на дарение. Следующие варианты дарения или безвозмездной передачи недвижимого имущества освобождаются от налога на прирост капитала:
Дарение в пользу родственников до третьей степени родства включительно.
Дарение в пользу компании, акционеры которой являются/остаются членами семьи дарителя в течение пяти лет после дарения.
Дар от компании, все акционеры которой являются членами одной семьи, в пользу любого из акционеров при условии, что даримое имущество было изначально получено компанией в дар. Подаренное имущество должно оставаться в собственности дарополучателя в течение не менее трех лет.
Налог на наследуемое имущество
На Кипре нет налога на наследство. Доход, полученный физическими лицами в результате наследования, не подлежит какому-либо налогообложению на Кипре.
Налог на пожертвования
На Кипре нет налога на пожертвования. Доход, полученный в форме гранта на обучение, именной стипендии или иных пожертвований на цели образования в пользу частного лица, получающего очное образование в университете, колледже, школе или ином официально аккредитованном учебном заведении, освобождается от налога.
Прибыль от продажи недвижимого имущества, находящегося за пределами Кипра, освобождается от каких-либо налогов (включая налог на прирост капитала) на Кипре, хотя такая иностранная недвижимость может подлежать налогообложению в юрисдикции ее местонахождения.
Освобождение от налога на прирост капитала в результате продажи недвижимости
4
5
Освобождение от подоходного налога в случае трудоустройства за рубежом
Если трудоустроенное лицо является налоговым резидентом Кипра, его заработная плата за предоставление профессиональных услуг за пределами Кипра работодателю-нерезиденту или постоянному представительству за рубежом работодателя-резидента сроком более 90 дней в течение одного налогового года освобождается от подоходного налога на Кипре. Для того, чтобы «правило 90 дней» имело силу, между работником и работодателем должны существовать официально оформленные трудовые правоотношения.
Низшее из 20% от дохода или €8.550 в год, на вознаграждение за любую должность или занятие в Кипре физическим лицом, которое не было резидентом Кипра по налогам до начала трудоустройства, на протяжении 7 лет, начиная с 1 января следующего за годом начала трудоустройства. Данная льгота применяется к трудоустройству, начавшемуся с 26 июля 2022 года.
С 1 января 2022 года, применяется новая льгота в размере 50% на вознаграждение за любую профессиональную деятельность или работу, выполняемую на Кипре физическим лицом, которое не было налоговым резидентом Кипра до начала трудоустройства, на протяжении 15 лет, если годовое вознаграждение превышает €55.000.
Ранее, для трудоустройства, начатого до 26 июля 2022 года, предоставлялись льготы в размере 50% и 20% в соответствии с другими условиями, чем текущие условия. Эти льготы предоставлялись на протяжении 10 или 5 лет, соответственно. Подходящие лица могут продолжать претендовать на пособие даже после 26 июля 2022 года на оставшийся период.
Значительные налоговые льготы для работающих на Кипре нерезидентов в течение первых лет их трудоустройства:
6
7
Налоговые льготы в отношении пенсионного дохода
Налоговый резидент Кипра, получающий пенсию из-за рубежа, вправе выбрать один из следующих двух вариантов налогообложения в отношении своего пенсионного дохода:
пенсия может облагаться подоходным налогом по прогрессивной шкале, согласно которой первые €19 500 налогооблагаемого дохода-нетто налогом не облагаются; или
первые €3 420 иностранного пенсионного дохода освобождаются от налогообложения, тогда как остальная сумма облагается налогом по фиксированной ставке 5%.
Наши услуги предоставляются при содействии надлежащим образом сертифицированных и аккредитованных деловых партнеров и аффилированных лиц.
НУЖНО БОЛЬШЕ ИНФОРМАЦИИ?
Свяжитесь с нами, чтобы узнать больше о кипрском режиме налогообложения и его преимуществах для вашего бизнесa
