3016 Limassol, Cyprus

41, Misiaouli & Kavazoglou Street, 2nd Floor, Office 201

+357 25 87 14 14

41, Misiaouli & Kavazoglou Street, 2nd Floor, Office 201

+357 96 63 66 26

WhatsApp, Viber​

M. Target Group напоминает о поправках к Закону о специальных взносах на оборону (SCDL) и Закону о подоходном налоге (ITL), направленных на усиление налоговой базы Кипра и предотвращение налоговых злоупотреблений, которые были опубликованы в правительственном вестнике в декабре 2021 года и вступят в силу с 31 декабря 2022 года.

Данные законы были пересмотрены в соответствии с последними рекомендациями ЕС для Кипра и руководящими принципами ЕС в отношении защитных налоговых мер, которые должны быть приняты государствами-членами ЕС в отношении юрисдикций, внесенных в Черный список ЕС.

Новые положения включают введение налога у источника выплаты (WHT) на платежи компаниям в юрисдикциях, включенных в Черный список «несотрудничающих юрисдикций» (т.н. «Черный список ЕС»):

Дивиденды

WHT в размере 17% начисляется на дивиденды, выплачиваемые компанией-налоговым резидентом Кипра тем компаниям, которые:

  • являются налоговыми резидентами юрисдикций, включенных в Черный список ЕС, или
  • основаны/зарегистрированы в юрисдикции, включенной в Черный список ЕС, и не являются налоговыми резидентами какой-либо иной юрисдикции, не включенной в черный список ЕС.

Действуют следующие условия:

  • Компания, получающая дивиденды, владеет напрямую, самостоятельно или совместно с ассоциированными компаниями, более чем 50% капитала, акций с правом голоса или имеет право на получение более 50% прибыли от компании, выплачивающей дивиденды.
  • Ассоциированные компании также являются резидентами юрисдикции, внесенной в Черный список ЕС, или основаны / зарегистрированы в юрисдикции, внесенной в Черный список ЕС, и не являются налоговыми резидентами какой-либо иной юрисдикции, не включенной в Черный список ЕС.

Положение о WHT не применяется в случае выплаты дивидендов по акциям, котирующимся на признанной фондовой бирже.

Проценты

WHT в размере 30% начисляется на проценты, выплачиваемые компанией-налоговым резидентом Кипра компаниям, которые:

  • являются налоговыми резидентами юрисдикций, включенных в Черный список ЕС, или
  • основаны/зарегистрированы в юрисдикции, включенной в Черный список ЕС, и не являются налоговыми резидентами какой-либо иной юрисдикции, не включенной в черный список ЕС.

Положение о WHT не применяется в случае:

  • выплаты процентов по ценным бумагам, котирующимся на признанной фондовой бирже;
  • выплаты процентов, осуществляемой физлицами.

Роялти

WHT в размере 10% начисляется на роялти, выплачиваемые компанией-налоговым резидентом Кипра компаниям, которые:

  • являются налоговыми резидентами юрисдикций, включенных в Черный список ЕС, или
  • основаны/зарегистрированы в юрисдикции, включенной в Черный список ЕС, и не являются налоговыми резидентами какой-либо иной юрисдикции, не включенной в черный список ЕС.

Положение о WHT не применяется в случае, когда роялти выплачивается физлицами.

Определение «компании-налогового резидента Кипра» / Дополнительный критерий налогового резидентства для юрлиц

В целях усиления структуры правил резидентства, помимо такого критерия / обоснования, как место управления и контроля, термин «компания-налоговый резидент Кипра» был расширен и теперь включает также компании, которые была основаны / зарегистрированы на Кипре, но управление и контроль которых осуществляется за пределами Кипра, при условии, что такие компании не являются налоговыми резидентами в каких-либо иных юрисдикциях.

Как всегда, специалисты M. Target Group остаются в вашем распоряжении на случай любых вопросов, уточнений и/или профессионального содействия.

Sign up for our Newsletter

Stay up to date on the latest industry news, tax calendar events, and our team achievements

Это поле используется для проверочных целей, его следует оставить без изменений.